📄 Расчёт налогов в бизнес-плане для cuenta propia: что включать, а что — нет

При подготовке бизнес-плана для подачи на ВНЖ “cuenta propia” необходимо учитывать налоговую составляющую.

На практике встречаются три подхода:

1. Без расчёта налогов — используется в самых упрощённых планах (то есть прибыль определяется без учета налоговой нагрузки, только на основе доходов и расходов).
2. Только IRPF (налог на прибыль) — наиболее распространённый вариант.
3. IRPF + IVA — встречается реже, но имеет место.

Также на примере ассоциации UPTA есть отдельный вариант — фиксированный процент от валовой прибыли: 7% в первый и второй год, 15% — в третий. Эта формула не отражает реальную налоговую нагрузку и носит условный характер.

Мы считаем следующим образом:

• IRPF рассчитывается по официальной прогрессивной шкале;
• учитываем налоговые вычеты на семью (с учетом годовой декларации);
• социальные взносы рассчитываются по актуальным ставкам с учётом действующих льгот;
• IVA не рассчитывается, поскольку этот налог не отражает доходность проекта и не является обязательным в бизнес-плане.

Такой подход соответствует практике иммиграционных органов и требованиям ассоциаций, проверяющих планы. И в том числе его можно использовать для того, чтобы предварительно рассчитать свои реальные налоги, которые придётся платить после открытия ИП в Испании: с учётом семейных вычетов, реальной налоговой базы и структуры доходов. Это позволяет заранее оценить финансовую нагрузку и избежать неприятных сюрпризов в первый год работы.